2018年，廣東省審計廳組織全省各級審計機關(guān)開展國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計，采取按季度、分專題審計的方式，重點對全省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進、支持實體經(jīng)濟發(fā)展、深化“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境、農(nóng)村合作金融機構(gòu)防控金融風(fēng)險、擴大對外開放、加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等多個重點領(lǐng)域進行了跟蹤審計。

　　一、  跟蹤審計工作取得的成效

　　在2018年跟蹤審計中，全省各級審計機關(guān)共投入審計人員1884人，抽查各類項目1599個，累計抽查相關(guān)單位2843個，反映問題829個，涉及問題金額622.62億元。審計機關(guān)堅持邊審計、邊督促整改，對查出的問題及時通報，出具審計報告197份，出具整改建議函188份，督促相關(guān)地區(qū)、部門單位及時落實整改。相關(guān)地區(qū)、部門單位高度重視，采取多項措施糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，健全完善工作機制，推動相關(guān)方面工作取得積極進展。

　?。ㄒ唬┐龠M供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革攻堅取得進展

　　審計重點關(guān)注了各地區(qū)、部門單位“三去一降一補”行動計劃落實情況，促進相關(guān)地區(qū)、部門單位出臺、完善配套政策、建立健全規(guī)章制度14項，減少商品房待售面積4.06萬平方米，盤活空置樓宇26.08萬平方米，糾正違規(guī)舉債、擔(dān)保等涉及債務(wù)金額8.78億元，促進減少債務(wù)規(guī)模25.67億元，促進存量債務(wù)置換0.91億元。

　　（二）促進進一步落實支持實體經(jīng)濟政策，切實減輕企業(yè)負擔(dān)

　　審計重點關(guān)注了降費減負、“實體經(jīng)濟十條”、“外資十條”、促進“小升規(guī)”、推動工業(yè)投資可持續(xù)發(fā)展等支持實體經(jīng)濟發(fā)展政策情況，促進停止或取消違規(guī)收費12項，降低收費標(biāo)準(zhǔn)3項，減少或清退違規(guī)收費金額5.06億元，落實降稅清費等政策為企業(yè)減負5.40億元；促進收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存財政資金金額316.85萬元，專項資金整合后統(tǒng)籌安排使用金額19.47億元，加快財政資金下達金額5.90億元，落實對企業(yè)財政補助0.91億元。

　?。ㄈ┐龠M進一步深化“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)市場投資活力

　　審計重點圍繞施工許可證、不動產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照等辦理情況，關(guān)注投資審批改革、行政審批制度改革、商事制度改革等各項深化“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境措施的落實情況，促進出臺、修訂、廢止相關(guān)規(guī)章制度規(guī)范收費行為、優(yōu)化營商環(huán)境59項，取消、下放行政審批事項682項，清理優(yōu)化審批事項317項，減少審批前置條件、審批環(huán)節(jié)13項，強化行政審批事項承接能力和監(jiān)督24項。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主動作為典型事例及查出的突出問題

　　從全年審計情況看，各有關(guān)地區(qū)、部門單位認真貫徹落實國家和省有關(guān)重大決策部署和政策措施，取得了較好的成效。比較突出的有：出臺“實體經(jīng)濟新十條”，61項舉措助力企業(yè)降成本；大力推動強市放權(quán)改革，通過下放或委托方式將202項省級行政職權(quán)交由地級以上市人民政府行使，進一步激發(fā)地方發(fā)展活力；打造“審批最少、辦理最快、服務(wù)最優(yōu)”的投資環(huán)境和營商環(huán)境，將投資項目涉及的121項審批事項優(yōu)化整合為82項，進一步激發(fā)投資主體活力；深化商事制度改革，著力解決企業(yè)開辦、運營、退出全流程各環(huán)節(jié)的“痛點”“堵點”和“難點”問題，2018年全省企業(yè)開辦時間整體壓縮至5個工作日內(nèi)；積極主動對標(biāo)先進地區(qū)，全面推進不動產(chǎn)登記服務(wù)提速增效，2018年全省抵押登記壓縮至3個工作日內(nèi)，其他登記類型壓縮至5個工作日內(nèi)；積極推動農(nóng)村商業(yè)銀行組建改革，防控農(nóng)村合作金融機構(gòu)金融風(fēng)險等。

　　審計也發(fā)現(xiàn)，部分地區(qū)、部門單位在落實有關(guān)政策措施方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。主要是：

　　（一）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進方面

　　在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移推進方面，一是部分企業(yè)對產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移政策不了解，部分產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目未真正落地或與條件要求不一致。有的項目企業(yè)不了解各項財政扶持政策，有的項目企業(yè)不知悉項目屬于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目，有的項目屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)但也被認定為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目。二是部分產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項目推進緩慢，有的產(chǎn)業(yè)承接項目尚未開工，有的已開工項目也未按計劃投產(chǎn)。個別市由于申報省財政產(chǎn)業(yè)共建獎補專項資金的企業(yè)難以達到申報條件要求而沒有項目通過審核，財政獎補資金1500萬元仍留存于市財政部門。三是個別產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園部分公共配套設(shè)施不足，產(chǎn)業(yè)鏈不完善。園區(qū)建成已投產(chǎn)企業(yè)數(shù)量不多，園區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施缺乏。大部分企業(yè)還處于土地平整或建設(shè)起步階段，難以形成完善的產(chǎn)業(yè)鏈。

　　在新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)方面，一是難規(guī)劃。全省統(tǒng)一充電智能服務(wù)平臺未全面上線聯(lián)接投運，相關(guān)部門沒有抓手可以精確掌握企業(yè)和個人建設(shè)數(shù)據(jù)，不利于整體規(guī)劃布局。加上缺少集中建設(shè)用地規(guī)劃，在現(xiàn)階段城市土地供應(yīng)緊張的情況下，場地選址難度大，充電設(shè)施布局不夠合理。二是難建設(shè)。存在充電設(shè)施報裝手續(xù)繁瑣等問題，既增加了建設(shè)成本，也延長了建設(shè)周期。三是難使用。充電設(shè)施的便利性不夠、利用率偏低，難以做到支付互聯(lián)互通。四是難扶持。充電設(shè)施財政獎勵金管理辦法或指引未能及時出臺，資金使用進度較慢，財政資金推動充電設(shè)施建設(shè)的撬動效應(yīng)難以發(fā)揮。

　　在補短板重點基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)方面，一是有1個項目實際完成土地和房屋征收工作量均為零，受征地拆遷等因素影響工程進度緩慢，未能按計劃于2017年12月正式開工。二是有1個項目用地存在影響后續(xù)推進的不確定因素，如占用基本農(nóng)田約115.91畝、實際用地面積比上報用地面積多約186.16畝等。三是有1個項目初步設(shè)計文件未批復(fù)，建設(shè)資金也未落實，主體工程尚未施工招標(biāo)，未按目標(biāo)任務(wù)要求開工建設(shè)。四是有1個項目建設(shè)主體和建設(shè)資金均未落實，未能按計劃開工建設(shè)。五是有1個項目資本金及其余建設(shè)資金未按合同約定及時足額到位，實際完成投資額僅占項目計劃投資額的3.04%。六是有1個項目整體進度推進緩慢，8個子項目未開工建設(shè)，6個子項目未能按合同約定的工期按時完工。

　?。ǘ┲С謱嶓w經(jīng)濟發(fā)展及降費減負方面

　　在支持實體經(jīng)濟發(fā)展政策措施落實方面，一是個別縣（市、區(qū)，下同）未妥善處理歷史財政借款，違規(guī)利用項目向企業(yè)借款。2014年以前有1個縣財政局向11家企業(yè)借款，仍有8296.73萬元尚未歸還，且近年還有部分行政單位利用項目違規(guī)向企業(yè)預(yù)借款4800萬元。二是部分市（縣）技術(shù)改造普惠性事后獎補政策落實不到位。2017年有2個市分別有地方資助資金9439.35萬元、2332.84萬元未撥付到位。三是“省實體經(jīng)濟十條”部分政策措施落實不到位。如有的部門仍由所屬事業(yè)單位開展與本部門行政審批相關(guān)的中介服務(wù)，有的市尚未劃設(shè)工業(yè)用地控制線。四是部分被調(diào)查企業(yè)對“省實體經(jīng)濟十條”政策了解尚未全部到位。

　　在降費減負落實情況方面，一是收費管理不規(guī)范。有2個市和10個縣未制定、公開或更新收費目錄清單；有1個市未及時清算預(yù)收基金，涉及金額2093.09萬元，部分已滯留近10年。二是“紅頂中介”屢禁不止。有6個市的審批部門強制指定下屬單位開展業(yè)務(wù)并違規(guī)收費，涉及金額6879.18萬元；有11個市和2個縣的審批部門下屬單位違規(guī)從事與行政審批事項相關(guān)的中介服務(wù)并收費，涉及金額6028.07萬元。三是違規(guī)收取各類免征、停征的政府性基金和清理規(guī)范的行政事業(yè)性收費。有2個市和7個縣違規(guī)收取7項已免征、停征的政府性基金，合計收取6189.02萬元；有3個市和8個縣違規(guī)收取12項已清理規(guī)范的行政事業(yè)性收費，合計收取1116.48萬元。四是由建設(shè)單位承擔(dān)相關(guān)審查費用。有2個市組織技術(shù)審查時由企業(yè)支付專家審查咨詢費，有1個市和1個縣將應(yīng)由審批部門承擔(dān)的中介服務(wù)費用轉(zhuǎn)嫁由企業(yè)承擔(dān)。五是擅自增設(shè)收費項目違規(guī)收費或超標(biāo)準(zhǔn)收費。有7個縣以異地建設(shè)補償金、園區(qū)服務(wù)費、解困房建設(shè)資金、治安群防群治等各種名義擅自增設(shè)收費項目，并違規(guī)收費合計5421.89萬元；有1個市超出政府定價標(biāo)準(zhǔn)收費62.60萬元。六是違規(guī)收取保證金或保證金未能及時清理退還。有3個市和1個縣未及時退還應(yīng)退涉企保證金，涉及金額21022.18萬元；有2個市未及時退還已取消的涉企保證金，涉及金額9241.44萬元。

　?。ㄈ┥罨胺殴芊备母锖蛢?yōu)化營商環(huán)境方面

　　在社會投資建設(shè)項目審批方面，一是辦理環(huán)節(jié)多。審計抽查全省20個市共202個2017年辦理施工許可證的社會投資報建項目，從土地成交確認到施工許可的全過程平均需要16個審批辦理環(huán)節(jié)，最多需要29個環(huán)節(jié)。有14個市未能對外公布完整的投資項目行政審批及中介服務(wù)事項辦事流程，不方便企業(yè)了解投資報建整體流程并統(tǒng)籌安排辦理。上述環(huán)節(jié)涉及10多個部門單位，由于各部門、各環(huán)節(jié)相對獨立，審批事項未能實現(xiàn)環(huán)節(jié)間自動銜接跳轉(zhuǎn)辦理，即使每個環(huán)節(jié)只跑1次，企業(yè)總體上還是需要來回奔波于不同部門之間辦理。部分環(huán)節(jié)沒有精簡，有11個市開展修建性詳細規(guī)劃審批并作為工程規(guī)劃許可的前置條件，有18個市對企業(yè)投資的所有大中型建設(shè)工程辦理初步設(shè)計審查，有11個市要求施工合同或施工合同預(yù)算備案，有17個市要求建筑節(jié)能設(shè)計審查備案。部分環(huán)節(jié)沒有優(yōu)化整合，有11個市單獨辦理工程質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)并將其作為施工許可的前置審批條件；有17個市單獨辦理設(shè)計方案審查，其中14個市將其作為工程規(guī)劃許可的前置審批條件。此外，還有其他名目繁多的辦理環(huán)節(jié)，有14個市強制要求開展放線、驗線，有14個市需要委托測繪單位提供實測城市坐標(biāo)現(xiàn)狀地形圖或?qū)⒖偲矫鎴D繪制在現(xiàn)狀地形圖上，有6個市需要校核建設(shè)項目經(jīng)濟技術(shù)等指標(biāo)，有5個市需要辦理散裝水泥商品混凝土許可或簽訂預(yù)拌沙漿購銷合同，有3個市需要辦理白蟻防治，有3個市需要辦理意外傷害保險，有3個市需要簽訂施工視頻監(jiān)控合同，有2個市需要辦理噪聲排放許可，有2個市需要簽訂“平安卡”或IC卡門禁系統(tǒng)安裝服務(wù)合同，有2個市需要開展項目周邊環(huán)境或交通影響評價。二是辦理時間長。上述審計調(diào)查案例從受理至辦結(jié)平均耗時101.44個工作日，最長達329個工作日。平均辦理時間最長的茂名市為143.56個工作日，最短的肇慶市為60.3個工作日。對標(biāo)北京、上海、江蘇等國內(nèi)深化建設(shè)項目行政審批流程改革先進地區(qū)在50個工作日內(nèi)辦結(jié)的情況，差距較為明顯，如果再加上初審、完善資料、現(xiàn)場勘察、項目評審、公示等，總體辦理時間將進一步增加。部分審批環(huán)節(jié)時序未作有效調(diào)整，有19個市要求憑國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同或國土部門用地批復(fù)文件辦理用地規(guī)劃許可證，憑土地不動產(chǎn)權(quán)證或出讓合同辦理工程規(guī)劃許可證，其中14個市辦理工程規(guī)劃許可證時明確要求提供土地不動產(chǎn)權(quán)證；有3個市仍將環(huán)評作為項目審批條件。有4個市的6個審批事項增設(shè)了初審環(huán)節(jié)，延長了審批時間，其中4個市對建筑物命名事項需市、縣兩級審批。施工圖審查流程沒有優(yōu)化，未能做到集中受理、聯(lián)合審圖，審圖用時長，審計抽查60個建設(shè)項目平均耗時37日，最長的達243日。此外，有些部門為了在承諾時間內(nèi)完成審批，人為調(diào)節(jié)辦結(jié)時間，在完成審批環(huán)節(jié)后才由申請人申請辦理；或者以補正材料為由暫緩辦理，審計隨機抽查1個項目辦理4次才獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證，時間跨度達149天。三是申報材料多。上述審計調(diào)查案例全過程平均需要提供材料123.35件，最多達422件。有的是在不同部門重復(fù)提交相同材料，如有1個市的24個辦理環(huán)節(jié)中，有14個環(huán)節(jié)需要提供身份證明，有10個環(huán)節(jié)需要提供營業(yè)執(zhí)照，有9個環(huán)節(jié)需要提供用地證明。有的在同一部門辦理不同事項時重復(fù)提交相同材料，如20個市規(guī)劃部門前后辦理用地規(guī)劃許可、工程規(guī)劃許可時均要求提供用地依據(jù)和項目立項批文。有的要求提供受理部門自身核發(fā)的材料，如有14個市的規(guī)劃部門辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證時要求提供該部門出具的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。有的額外增設(shè)材料提供要求，如在辦理施工許可證時，有12個市要求提交工傷保險參保憑證，有4個市要求提供新型墻體材料專項基金繳納憑證，有3個市要求提供誠信登記證明，有2個市要求提供外地施工單位稅務(wù)登記證明，有1個市要求提供農(nóng)民工業(yè)務(wù)學(xué)校工作方案，有3個市設(shè)置了兜底條款。有的沒有探索簡化材料，如有18個市辦理施工許可證時要求提供項目資金落實證明。有的還收取公布申請材料清單外的其他證明材料。四是審批途徑繁?！耙粋€系統(tǒng)”、“一個代碼”難以實現(xiàn)，20個市都沒有全面使用省投資項目在線審批監(jiān)管平臺，投資項目代碼沒有起到唯一標(biāo)識作用。有的事項只能使用傳統(tǒng)線下方式獨立辦理，如有12個市只能現(xiàn)場辦理建筑節(jié)能設(shè)計審查備案。有的網(wǎng)上辦理事項，僅為網(wǎng)上填報申請表及預(yù)先提交申報材料，企業(yè)不僅需要掃描文件后線上提供還要線下提供原件查核，審批單位受理人員也需要線上線下2次查驗資料，反而增加整體辦理時間。有的事項可全環(huán)節(jié)網(wǎng)上辦理，但由于沒有一個統(tǒng)一辦理平臺，企業(yè)需登錄使用多個審批平臺。而各部門各系統(tǒng)基本沒有實現(xiàn)互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，辦事需要在不同平臺間重復(fù)填報資料，給企業(yè)辦事造成諸多不便。五是地區(qū)壁壘厚。審圖市場培育和競爭不夠充分，有8個市各只有1家工程審圖機構(gòu)，有1個市仍未接受市外審圖機構(gòu)開展業(yè)務(wù)。有1個市未及時清理限制競爭政策，存在限制外地施工企業(yè)經(jīng)營情況。

　　在行政審批制度改革推進方面，一是不動產(chǎn)交易登記環(huán)節(jié)多、申報材料多、耗時長，部門銜接不暢，營商環(huán)境有待優(yōu)化。審計抽查全省20個市共122個2017年辦理的個人純商業(yè)貸款購買二手房案例，不動產(chǎn)交易登記從購房資格審核到銀行放款全過程需要多次往返房管（住建）、稅務(wù)、不動產(chǎn)登記（國土）、銀行等4個部門單位串聯(lián)辦理多個環(huán)節(jié)，平均需要9個環(huán)節(jié)，最多需要12個環(huán)節(jié)；平均需要提供材料30件，最多達71件；平均耗時49.56個工作日，最長達161.5個工作日，其中房產(chǎn)交易管理、稅務(wù)、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記、不動產(chǎn)抵押登記、銀行批貸放款各個環(huán)節(jié)平均耗時分別為5.2、1.78、9.42、5.36和28.4個工作日。二是權(quán)責(zé)清單編制公布實施不到位。有4個市權(quán)責(zé)清單長期未公告更新，影響權(quán)責(zé)清單嚴肅性；有9個市權(quán)責(zé)清單與職權(quán)行使脫離，影響權(quán)責(zé)清單權(quán)威性；有6個市權(quán)責(zé)清單編制不規(guī)范，影響權(quán)責(zé)清單規(guī)范性。三是行政審批制度改革不到位。有1個市違規(guī)設(shè)置行政審批事項；有4個市取消行政審批事項不到位；有8個市下放行政審批事項不落地；有7個市實施行政審批事項不規(guī)范；有3個市行政審批中介服務(wù)事項清理不到位。四是政府服務(wù)模式改革不到位。有4個市政務(wù)服務(wù)事項集中進駐不徹底；有2個市“一門一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)模式改革推動不力；有6個市網(wǎng)上辦事大廳應(yīng)用效果不佳；有3個市便民服務(wù)措施不到位。五是“減證便民”行動開展不到位。有3個市總體行動推動不力；有3個市要求提供各種已清理證明。六是行業(yè)協(xié)會綜合監(jiān)管不到位。有5個市行業(yè)協(xié)會未與行政機關(guān)徹底脫鉤，政社不分；有4個市行業(yè)協(xié)會法人治理機制不健全，內(nèi)部控制薄弱；有5個市行業(yè)協(xié)會創(chuàng)新發(fā)展不足，協(xié)會作用發(fā)揮不夠；有4個市行業(yè)協(xié)會監(jiān)督管理缺位，政社信息共享不足。

　　在商事制度改革推進方面，一是企業(yè)開辦時間仍有壓縮空間。審計從20個市抽查227個2017年注冊的內(nèi)資企業(yè)案例，發(fā)現(xiàn)企業(yè)開辦從公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)登記、企業(yè)注冊登記、稅務(wù)部門定稅種、公章刻制、辦理人民銀行開戶許可到申請購領(lǐng)發(fā)票全流程審批辦理平均需要6.29個環(huán)節(jié)、10.82個工作日，最長需要7個環(huán)節(jié)、49個工作日，其中工商部門、稅務(wù)部門、公章辦理和人民銀行開戶平均耗時分別為4.21、2.65、1.98和2.76個工作日。雖然我省企業(yè)開辦便利度持續(xù)提升，企業(yè)設(shè)立登記時間不斷壓減，但相比國家8.5個工作日以內(nèi)和省5個工作日以內(nèi)的企業(yè)開辦時間要求，企業(yè)開辦時間仍有較大改善空間。二是工商登記便利化水平需進一步提升。企業(yè)開辦涉及各部門間整合力度不夠，沒有做到“一窗受理、并行辦理”。227個審計調(diào)查案例平均需要提供材料19.77件、最多達35件，且部分申請材料在不同環(huán)節(jié)需要重復(fù)提交。個人數(shù)字證書身份認證模式便利度不高，全程電子化登記優(yōu)勢不明顯，網(wǎng)辦率較低。電子營業(yè)執(zhí)照跨部門、跨領(lǐng)域的互認程度不高，應(yīng)用范圍不廣，使用不夠便利。三是“雙隨機、一公開”市場監(jiān)管工作推進不到位。有6個市未能實現(xiàn)“雙隨機、一公開”全覆蓋；有10個市具有市場監(jiān)管職責(zé)的315個單位中有54個尚未制定實施細則，有49個尚未編制“一單兩庫”。四是企業(yè)信用監(jiān)管長效機制不健全。企業(yè)信用體系建設(shè)推進力度不夠，有3個市沒有系統(tǒng)整合企業(yè)信用信息，沒有可以全面獲得企業(yè)整體信用情況的平臺，有2個市部門聯(lián)合懲戒執(zhí)行不到位。

　　（四）農(nóng)村合作金融機構(gòu)防控金融風(fēng)險方面

　　一是有10家農(nóng)合機構(gòu)對質(zhì)押股權(quán)超過50%的股東未限制其股東大會表決權(quán)。二是有51名農(nóng)合機構(gòu)股東以自身股權(quán)在其他銀行質(zhì)押作擔(dān)保，從4家農(nóng)合機構(gòu)違規(guī)取得貸款18.81億元。三是有13家農(nóng)合機構(gòu)存在“不同分支機構(gòu)向同一借款人放款”的違規(guī)行為，涉及自然人398人、企業(yè)17家、貸款總額7.61億元。四是有15家農(nóng)合機構(gòu)違規(guī)向高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩、環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款共計41.75億元。五是有13家農(nóng)合機構(gòu)未實現(xiàn)全年“三農(nóng)”貸款增速不低于當(dāng)年各項貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個不低于”監(jiān)管目標(biāo)；有9家農(nóng)合機構(gòu)未實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于全部貸款平均增速、小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)、小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平的“三個不低于”監(jiān)管目標(biāo)。

　?。ㄎ澹┘訌娀鶎俞t(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面

　　一是有5個市的7個縣（市）共11個縣級公立醫(yī)院綜合服務(wù)能力建設(shè)項目未達到進度要求。二是有5個縣級公立醫(yī)院綜合服務(wù)能力建設(shè)項目程序違規(guī)。有的未經(jīng)審批擅自縮小項目規(guī)模，有的違規(guī)開展PPP招投標(biāo)，有的在尚未取得土地權(quán)證和用地規(guī)劃等相關(guān)許可的情況下違規(guī)開工，有的在消防驗收不合格情況下投入使用。三是基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)全科醫(yī)生實際配備人數(shù)不足。15個市的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）實際配備全科醫(yī)生1326名，缺口1394名。2017年省級專項資金16632萬元中僅使用468萬元，其余16164萬元閑置未用。四是有8個市未按要求完成全科醫(yī)生或兒科醫(yī)生培訓(xùn)目標(biāo)任務(wù)，部分省財政醫(yī)生培訓(xùn)專項資金閑置未用。

　　全省各級審計機關(guān)均把推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實作為政策落實跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，就上述問題向有關(guān)地區(qū)、部門單位出具了相關(guān)審計文書，提出了整改和糾正的意見及建議，相關(guān)部門單位已經(jīng)采取或者正在研究制定有關(guān)整改措施。經(jīng)組織核查，截至2018年底，2018年前3季度政策落實跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的167個問題中，有127個已完成整改，其余問題正在積極整改中。